【例5·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（    ）。

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.国有独资公司

D.个人独资企业

【答案】ABC

【例6·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（    ）。

A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

【答案】D

【解析】（1）选项ABC：属于居民企业；（2）选项D：属于非居民企业。

【例7·单选题】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1 000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（    ）。

A.1 000×25%-10-20=220（万元）

B.1 000×25%-10=240（万元）

C.1 000×25%=250（万元）

D.1 000×25%-20=230（万元）

【答案】A

【例8·多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（    ）。

A.转让专利权收入

B.债务重组收入

C.接受捐赠收入

D.确实无法偿付的应付款项

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项A：属于转让财产收入；

（2）选项BD：属于其他收入；

（3）选项C：属于接受捐赠收入。不论属于何种类型的收入，只要按照企业所得税的规定，应当确认收入的，就应当计入收入总额中。

【例9·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（    ）。

A.财政拨款收入

B.转让企业债券取得的收入

C.企业购买国债取得的利息收入

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

【答案】C

【解析】

（1）选项AD：属于不征税收入；

（2）选项B：属于应税收入；

（3）选项C：属于免税收入。

【例10·单选题】某公司2020年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2020年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.150＋80＋30＝260（万元）

B.150＋1 000×5%＋30＝230（万元）

C.150＋1 000×5%＝200（万元）

D.150（万元）

【答案】C

【解析】（1）基本社会保险费：全额扣除；

（2）补充养老保险费：

税法规定的扣除限额＝1 000×5%＝50（万元）＜实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50万元；

（3）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；

（4）准予扣除的数额合计＝150＋50＝200（万元）。

【例11·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（    ）。

A.诉讼费用

B.罚金

C.税收滞纳金

D.罚款

【答案】BCD