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​初级会计考试 经济法基础 增值税 习题课

2021-09-03 15:21:39 来源: 会课网   打印 | 收藏

【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应并入销售额计算销项税额的是(    )。

A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

【答案】B

【解析】选项B:属于价外费用,价税分离后并入销售额。选项ACD:均为代为收取转付给第三方的款项,未形成纳税人的收入,不并入销售额计算销项税额。

【单选题】北京市某酒店为增值税小规模纳税人,2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。已知增值税征收率为1%。计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.101÷(1+1%)×1%-0.7=0.3(万元)

B.101÷(1+1%)×1%=1(万元)

C.101×1%-0.7=0.31(万元)

D.101×1%=1.01(万元)

【答案】B

【解析】小规模纳税人执行简易征收办法不得抵扣进项税额,取得的销售额为含税销售额应当换算为不含税销售额,因“抗疫期间”的优惠政策适用1%的征收率,应纳税额=101÷(1+1%)×1%=1(万元)。

【单选题】甲商场为增值税一般纳税人,2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元,销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知,销售货物增值税税率为13%,销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(    )。

A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(万元)

B.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972(万元)

C.101.7×13%+21.2×6%=14.493(万元)

D.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421(万元)

【答案】A

【解析】题目给定的2个销售额均为含税销售额,均需要价税分离。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有(    )。

A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

【答案】ABC

【解析】选项D:因不可抗力毁损的购进货物,对应的进项税额可以依法抵扣。

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